Skatt på aksjer

Har du hatt lyst til å investere i aksjer, men ikke turt på grunn av alt regelverket, ekstraarbeid med skattemeldingen og frykt for restskatt?

Det er nok ikke så dumt å sette seg inn i reglene for beskatning av aksjer før du kjøper. De er dog ikke så kompliserte som mange forestiller seg.

I denne guiden tar vi sikte på å gi deg en grei oversikt over det du bør vite om skatt før du kjøper din første aksje.

Når betaler man skatt på aksjer?

I Norge betaler vi normalt skatt på inntekter, og det gjelder for  også for inntekt du måtte erverve på aksjer.

Inntekter på aksjer genereres på to måter;

• Når selskapet utbetaler en del av sitt overskudd til aksjonærene, også kalt utbytte.
• Når du selger en aksje til en høyere  pris enn du betalte da du kjøpte den. Det kalles gevinst.

Skatt på utbytte aksjer

Utbytte er overskudd i et selskap som utbetales til en aksjonær i et AS. Reglene om dette finner vi i aksjeloven.

Utbyttet vedtas i forbindelse med årsregnskapet. Det betyr etter at regnskapsåret er avsluttet. Ekstraordinært er det også mulig å vedta utbytte  midt i et regnskapsår.

Ofte gis utbytte til aksjonærer som en viss prosent eller andel av overskuddet.

Nå er det imidlertid ingen regel om at selskapet må ha hatt overskudd det aktuelle året for at det skal gi utbytte. Dersom det har samlet opp et overskudd over tid, kan det godt gi utbytte et år det går dårlig.

Dette utbyttet må du altså betale skatt av.

For privatpersoner er skattesatsen på aksjeutbytte 37,8 %. Den er altså høyere enn vanlig inntektsskatt på 22 %. På den annen side er det et skjermingsfradrag som reduserer utbytteskatten for privatpersoner. Vi kommer tilbake til den lenger ned i artikkelen.

Gevinst på aksjer skatt

Det mange assosierer med å tjene penger på aksjer, er å kjøpe dem billig og selge dem dyrt.

Gevinster på slike handler med aksjer er salgsprisen fratrukket det du betalte for å kjøpe dem.

Skatt på gevinst aksjer er den samme som for utbytte, altså 37,8 % fratrukket skjermingsfradrag.

Du vil ha et tilsvarende skattefradrag dersom du selger aksjene med tap.

Skjermingsfradraget

Det er bestemt at investeringer gjort av privatpersoner bare skal være skattepliktig for deler av avkastningen. Det er her skjermingsfradraget kommer inn.

Det er skjermingsrenten som bestemmer skjermingsfradraget, og den bestemmes av skatteetaten hvert år. I stor grad følger den svingningene i rentemarkedet og i styringsrenten fra Norges bank. For 2023 ble skjermingsrenten satt til 3,2 % for privatpersoner.

En god nyhet for deg som ikke liker å regne ut alt dette selv: Skatt på plasseringer i aksjer med skjermingsfradrag er forhåndsutfylt på selvangivelsen. Skulle det mot formodning være noe feil, kan du korrigere det på skjema RF 1088K som du finner på Altinn.

Aksjer og formuesskatt

Aksjer du eier inngår i beregningen av din formue på samme måte som bankinnskudd og eiendom. Overstiger formuen samlet minstegrensen, må du betale formuesskatt også for aksjene dine.

Du får imidlertid rabatt også her. Litt skal du ha for å tørre å investere i næringslivet.

Her kalles den verdsettelsesrabatt. Den er fastsatt av skatteetaten til 20 % for 2023 og 2024.

Skatt på fond

En god inngangsport for spekulasjon i aksjer, er å investere i fond. Da spres risikoen på en rekke aksjer i etablerte selskaper samtidig som det er eksperter som velger dem ut.

Skattereglene er imidlertid de samme om du sparer i fond eller kjøper enkeltaksjer.

Skatteplikt for gevinst og utbytte utløses imidlertid først når de realiseres, det vil si når du tar ut penger fra fondskontoen.

Det betyr at du må være oppmerksom på en skattesmell dersom du har spart i fond i flere år før du finner ut at du vil bruke pengene.

Beregningen gjøres imidlertid av skattemyndighetene. Du får den ferdig utfylt på skattemeldingen.

Aksjesparekonto

En aksjesparekonto er til forveksling lik en fondskonto, men det er noen nyanser.

Når det gjelder skatt, er det viktigste at du kan ta ut innskudd og verdien av skjermingsfradrag på en aksjesparekonto uten å utløse skatteplikt. Det kan du ikke gjøre i et fond.

Aksjeoppgaven

I tillegg til at du får det meste av skatt på aksjer ferdigtygd på skattemeldingen, får du også en aksjeoppgave fra Skatteetaten i forkant.

I aksjeoppgaven er det en oppstilling over

• Aksjer du har i norske selskaper
• Aksjer du har i utenlandske selskaper registrert på Oslo børs
• Egenkapitalbevis i norske sparebanker

Denne oppgaven bør sjekkes før du ser på skattemeldingen. Aksjer som ikke fremkommer av oppgaven må du føre opp selv.

Skatt på salg av aksjer i aksjeselskap

Salg av aksjer i et aksjeselskap er i hovedsak skattefritt. Skatteplikten utløses først når pengene frigjøres til privat bruk.

Restskatt på aksjer

Dersom du realiserer gevinster og utbytte på aksjer for første gang, har skatteetaten ikke forutsett dette ved fastsettelse av forskuddstrekk i lønnsinntekt. Det betyr at du får restskatt.

Du kan forebygge dette ved å betale inn ekstra forskuddsskatt før skatteoppgjøret. Da slipper du å betale renter.

Forbehold

Denne artikkelen er ment som en oversikt over skatteplikten for de som tenker å begynne å investere i aksjer

Driver du et eget selskap, eller handler aksjer i stor stil,  vil det nok være spørsmål du ikke får svar på i denne artikkelen. I så fall anbefaler vi at du stiller spørsmålet direkte til skatteetaten eller til en regnskapsfører.

Regler og satser  er dessuten utsatt for endringer hvert år.

Avslutningsvis nevner vi at det alltid hefter risiko ved spekulasjon i aksjer. Men det er du sikkert klar over fra før, i og med at du har lest hele denne artikkelen til ende.